A globális minimumadó szabályai alá tartozó magyar csoporttagoknak 2026. november 20-ig kell beadniuk a 2025. üzleti évre vonatkozó QDMTT-előlegbevallást, ha naptári éves üzleti évet követnek. A NAV közben közzétette a végleges nyomtatványt és a kitöltési útmutatót is. Aki késik vagy mulaszt, az csoporttagonként akár 10 millió forintos bírságot kockáztat.
Mi a határidő lényege?
A bevallás határideje az érintett adóév utolsó napját követő 11. hónap 20. napja, ezért a naptári éves vállalatcsoportoknál a 2025-ös üzleti évre most a 2026. november 20-i dátum a döntő. A végleges nyomtatvány alapján már látható, milyen adatokat kell előre összegyűjteni, mielőtt a bevallás benyújtható lenne.
Nemcsak az előleg összegét kell megállapítani, hanem a benyújtáshoz szükséges csoportszintű információkat is össze kell rakni. A NAV által közzétett nyomtatvány és útmutató segít abban, hogy a cégek pontosan felmérjék, mi hiányzik még a beadás előtt.
Kikre vonatkozik a bevallás?
Az érintett magyar csoporttagok mellett a bevallás a kizárt szervezetek és a végső anyavállalat azonosító adataira is kiterjed. Fel kell tüntetni a bevallási időszakot is, benne a kijelölt helyi szervezet és a vállalatcsoport pénzügyi évével.
A vállalatoknak a magyar minimumadó-szabályokhoz kapcsolódó nyilatkozatokat is meg kell tenniük. Ilyen például az alkalmazott átmeneti mentesség feltüntetése, vagyis nem elég az alapadatokat megadni, a kapcsolódó jogcímeket is rendezni kell.
Lehet közös benyújtás is
A kötelezettséget a magyar csoporttagok egy kijelölt belföldi csoporttagon keresztül is teljesíthetik. Ebben az esetben ez a szervezet valamennyi érintett csoporttag nevében benyújthatja a bevallást, ami egyszerűsítheti a csoportszintű ügyintézést.
Ez azonban nem mentesít az előkészítés alól: az adatok egyeztetése, a felelősségek tisztázása és a szükséges nyilatkozatok ellenőrzése így is elengedhetetlen. A felkészülés egyik része lehet annak vizsgálata is, hogy alkalmazható-e például a Transitional CbCR Safe Harbour alapján átmeneti mentesség.
Mi a kockázat a késésnél?
A NAV késedelmes teljesítés vagy mulasztás esetén magyar csoporttagonként 10 millió forintos bírságot szabhat ki. Ezért az érintett vállalatoknak nemcsak a bevallás kitöltésére, hanem az adathiányok időben történő feltárására is figyelniük kell.
A határidő közeledtével azok a csoportok kerülhetnek kedvezőbb helyzetbe, amelyek előre kialakított benyújtási renddel és ellenőrzött adatokkal készülnek. A végleges nyomtatvány most már rendelkezésre áll, vagyis a legfontosabb feladat a hiányzó információk összegyűjtése és a beadás megszervezése.
