Nyugdíjbiztosításnál akkor is járhat állami adójóváírás, ha a biztosított személy maga nem fizet SZJA-t. A kulcs az, hogy a szerződő és a biztosított lehet két külön ember, így a jóváírás a szerződő adókeretéből mehet a biztosított megtakarítására.
Ez a gyakorlatban azt jelenti, hogy például egy családtag is építhet nyugdíj-megtakarítást úgy, hogy nem ő fizeti be a díjat és nem is az ő adója után jár a támogatás. A szerződő fizeti a biztosítás díját, és az ő személyi jövedelemadó-kerete használható fel a jóváíráshoz.
Miért ez a nyugdíjbiztosítás sajátossága?
A nyugdíjbiztosítás egyike a három államilag támogatott nyugdíj-megtakarításnak. A másik kettő az önkéntes nyugdíjpénztár és a NYESZ, és mindhárom formánál a befizetés 20 százaléka járhat vissza támogatásként.
A keretek azonban eltérők. Nyugdíjbiztosításnál évente legfeljebb 130 ezer forint adójóváírás járhat, amihez 650 ezer forint éves befizetés szükséges. Önkéntes nyugdíjpénztárnál legfeljebb 150 ezer forint, NYESZ-nél legfeljebb 100 ezer forint jóváírás érhető el évente.
Mennyi pénz lehet benne egy év alatt?
A három forma együtt legfeljebb 280 ezer forint adójóváírást jelenthet, ehhez 1,4 millió forint éves befizetés kell. Vagyis nem arról van szó, hogy a nyugdíjbiztosítás korlátlanul termelné a támogatást: a keret szigorúan meghatározott, és a többi nyugdíj-megtakarítási formával együtt számít.
Fontos korlát az is, hogy a jóváírás legfeljebb akkora lehet, amennyi SZJA-t a szerződő az adott évben ténylegesen megfizetett. Ha a szerződőnek nincs elég adója, a keretből csak addig lehet jóváírást érvényesíteni, ameddig az adófizetés engedi.
Kié lesz a megtakarítás, és mikor férhető hozzá?
A nyugdíjbiztosításnál a 65 éves korhatár a szerződéskötéskor rögzül. Ez azt jelenti, hogy a későbbi korhatár-változás nem írja át automatikusan a szerződés feltételeit.
A konstrukcióban kedvezményezett is megjelölhető, ezért a megtakarítás nem feltétlenül a hagyaték része. Ez azoknak lehet lényeges, akik családtag számára szeretnének nyugdíjcélú tartalékot építeni, miközben az adójóváírást a szerződő saját kerete fedezi.
Mit érdemes ebből megjegyezni?
A lényeg egyszerű: a nyugdíjbiztosításnál nem kell, hogy ugyanaz a személy fizessen SZJA-t, aki a megtakarítás kedvezményezettje. Ha a szerződő adófizetése elég magas, a támogatás akkor is elérhető lehet, ha a biztosított maga nem adózik.
Ez különösen akkor lehet fontos, ha a családban valaki nem jogosult vagy nem tud saját SZJA-jából élni ezzel az állami jóváírással, de a megtakarítást mégis számára szeretnék felépíteni.
